Die EÜR entsteht aus Ihren Zahlungen — nicht aus einer Excel-Tabelle.

Nicht buchführungspflichtige Selbständige: Freiberufler nach § 18 EStG unabhängig von der Größe sowie Gewerbetreibende, solange sie die Grenzen des § 141 AO nicht überschreiten (800.000 € Umsatz beziehungsweise 80.000 € Gewinn) und das Finanzamt sie nicht zur Buchführung aufgefordert hat. Das Modul ist entsprechend für Einzelunternehmen und Freiberufler, e.K., GbR und PartG freigegeben; für Kapitalgesellschaften ist die EÜR gesperrt. Überschreiten Ihre Zahlen die Grenzen, weist das Modul ausdrücklich darauf hin.

Maßgeblich ist der Tag der Zahlung (§ 11 EStG), nicht das Rechnungsdatum. Eine im Dezember geschriebene, im Januar bezahlte Rechnung gehört ins Folgejahr. Das Modul rechnet genau so: Buchungen über Debitoren- und Kreditorenkonten werden aus der Gewinnermittlung genommen und durch die tatsächlichen Zahlungen ersetzt — mit dem Netto- und Umsatzsteuer-Anteil der ursprünglichen Rechnung. Gewährtes Skonto ist nicht geflossen und wird herausgerechnet.

Ausschließlich aus dem Anlagenregister, nie aus den Buchungen — Abschreibung ist keine Zahlung. Sie erfassen jedes Anlagegut einmal mit Anschaffungsdatum, Kosten, Nutzungsdauer und Methode; daraus entstehen das amtliche Anlagenverzeichnis (Anlage AVEÜR) und die Abschreibungszeilen der Anlage EÜR, inklusive Sonderabschreibung und Herabsetzungsbetrag nach § 7g EStG, geringwertiger Wirtschaftsgüter, Sammelposten und der Restbuchwerte ausgeschiedener Güter. Abschreibungskonten aus dem Journal bleiben bewusst außen vor, damit nichts doppelt zählt.

Sobald die übrigen Schuldzinsen 2.050 € übersteigen. Dann sind die nicht abziehbaren Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG zu ermitteln: 6 % des niedrigeren Betrags aus kumulierter Überentnahme und kumuliertem Entnahmenüberschuss, begrenzt auf die übrigen Schuldzinsen abzüglich 2.050 €. Das Modul verlangt dafür die drei Vorjahreswerte des Vordrucks; hat es im Vorjahr selbst eine vollständige Anlage SZ gerechnet, übernimmt es sie automatisch. Zinsen für Investitionsdarlehen gehören nicht hierher, sondern in Zeile 55.

Ja — nach der Freigabe wird die Anlage EÜR direkt aus der Anwendung an ELSTER übermittelt, einschließlich der amtlichen Jahresfragen zu Grundstücksentnahmen/-veräußerungen und zur Betriebsbeendigung. Für GbR, eGbR und PartG ist die Anlage EÜR Beilage zur Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung (§ 180 AO): Sie erfassen je Beteiligtem die Anlagen SE, AVSE und ER, übermitteln die Feststellungserklärung im Steuer-Modul und danach die Anlage EÜR. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung bereitet das Modul ebenfalls vor.

Unsere KI bekommt ausschließlich die bereits berechneten Zahlen und den Konten-Aufriss. Sie schlägt Korrekturen der Kontenzuordnung vor (übernehmbar per Klick, danach rechnet das Modul sofort neu), gibt höchstens fünf konkrete, paragraphenverankerte Optimierungs-Hinweise und benennt Auffälligkeiten. Sie erfindet keine Beträge, ändert nichts selbständig und kann nur auf zulässige Zeilen und tatsächlich vorhandene Konten verweisen. KI-Hinweise ersetzen keine Steuerberatung.

99 € pro Monat je Arbeitsbereich, 7 Tage kostenlos zum Testen, monatlich kündbar. Enthalten ist neben der Gewinnermittlung die komplette laufende Erfassung: Bank-Anbindung und Umsatzbuchung, Belege mit KI-Auslesung, Ausgangsrechnungen als PDF und E-Rechnung, Kassenbuch, Anlagegüter und die Umsatzsteuer-Voranmeldung. 100 KI-Belege je Gesellschaft und Monat inklusive, danach 0,20 € je Beleg. Der Mehrverbrauch wird laufend als eigene Rechnung gestellt und von der hinterlegten Karte eingezogen (spätestens am Folgetag). Im EÜR-Abo enthalten: je Gesellschaft und zwölf Monate die Übermittlung der Anlage EÜR eines Wirtschaftsjahres und die Steuererklärungen eines Veranlagungszeitraums. Das Abonnement schaltet den Arbeitsbereich frei; darunter aktivieren Sie die EÜR je Gesellschaft. Das Modul befindet sich in der Beta.